Смотрите, что получилось, выбирайте, что вам больше подходит.
Без онлайн-кассы прекрасно могут жить ИП, если денежные средства они получают от юридических лиц и других индивидуальных предпринимателей. Онлайн-касса нужна только если платеж от физического лица.
Тут есть один нюанс: в стране уже больше 2,5 миллионов самозанятых, с которыми юридические лица заключают такие же договоры, как друг с другом. Но самозанятый остается физическим лицом. Поэтому, если вам, как ИП или юридическому лицу поступают денежные средства от плательщика НПД, то вы обязаны выдать ему чек по всем правилам ФЗ-54.
Поэтому далеко не все рвутся заключить договор с самозанятым, например, предоставить ему помещение в аренду – юридических препятствий нет, договор аренды заключить можно. Но арендодателю придется ставить ККМ и выдавать самозанятому чек.
А вот если у самозанятого есть за спиной ИП, хоть он и перешел на самозанятость, и ИП как бы законсервировано, то чек выдавать не нужно.
Берите на заметку, сверяйтесь с Письмом ФНС №АБ-3-20/5322@ от 20 июля 2020 года.
Если вы, наоборот, работаете преимущественно с физическими лицами, то стоит посмотреть в сторону той самой самозанятости. Плательщикам НПД онлайн-кассы точно не нужны, у них свои чеки формируются в приложении «Мой налог». Налоговый режим удобный, простой, но прежде, чем переходить, хорошо бы в нюансах покопаться:
-- подходит ли ваш вид деятельности под этот налоговый режим;
-- что в вашей сфере с лицензированием, сертификацией и маркировкой товаров. С маркировкой и сертификацией можно поработать законно, а вот если лицензия нужна, то вариантов практически нет.
Если все подходит, то можно переходить, не закрывая ИП – только налоговую не забудьте уведомить о переходе, если применяете специальные режимы, например, УСН. Тогда ИП у вас как бы законсервировано – есть не просит, денег не требует, но когда понадобится, то уже есть.
Если вам все же целесообразно работать в качестве ИП, но онлайн-касса не вдохновляет, изучите ПНС, патентную систему налогообложения. Здесь еще остались виды деятельности, которые могут работать без онлайн-кассы. Открываем Закон 54-ФЗ от 22.05.2003 пункт 2.1 статьи 2, убеждаемся, что там так и написано: «могут осуществлять расчеты в рамках указанных в настоящем пункте видов деятельности без применения контрольно-кассовой техники». Потом с трепетом переходим из этой статьи по ссылке в Налоговый кодекс, чтобы проверить, относимся ли мы к тем счастливчикам, чья деятельность на патенте подпадает под данный пункт. По факту, там достаточно много видов деятельности, я пока свою образовательную деятельность искала, нашла множество занятий своих друзей и клиентов.
Если вы убедились, что можете перейти на патент – достаточно серьезная экономия получается, особенно с учетом того, что обязательные взносы в страховые фонды идут в зачет платежей патента, как и на УСН – то еще важно иметь в виду два момента.
- ИП на патенте обязан выдать клиенту документ, подтверждающий платеж. В 54-ФЗ перечислены все требования к такой квитанции, можно ее самому сделать, можно в Интернете скачать образец. Главное – не забывать ее выдавать, чтобы на ровном месте патента не лишиться.
- Патент предполагает, что вы ведете деятельность в том городе/районе города, где получили патент. Здесь начинается поле для толкований – нашла в Интернете примеры, когда ФНС при проверках утверждает, что если патент получен в Воронеже, а денежные средства предпринимателю поступают из других регионов, то эти доходы не подпадают под патент и с них нужно заплатить налоги по обычной системе налогообложения.
Сейчас многие из нас работают онлайн, и услуги оказывают для заказчиков в любой точке мира, и товары мы можем отправлять куда угодно. То есть денежные средства могут поступать из различных регионов России и даже из других стран. И как тогда? Брать патент в каждом регионе, где есть клиенты? А как быть с нерезидентами?
Есть множество писем Минфина и ФНС. Они говорят о том, что предоставление услуг посредством Интернета не запрещено на патентной системе налогообложения. Уже хорошо. В отдельных письмах прямо указано, что платежи от нерезидентов тоже укладываются в ПСН. Тоже хорошо.
На примере использования патентной системы налогообложения грузоперевозчиками, очень подробно расписано, что главное, чтобы договор был заключен в том регионе, где предприниматель получил патент. И чтобы основная база (автопарк – в случае с грузоперевозчиками) тоже находилась в регионе получения патента. В таком случае, грузы можно возить в любой регион России, оплату получать тоже из любого региона – и все это будет находиться в правовом поле патента, полученного в одном, основном регионе.
Если распространить эту логику на другие виды деятельности, то важно:
-- чтобы местом заключения договоров был регион получения предпринимателем патента;
-- чтобы основное рабочее место предпринимателя находилось именно в этом городе (при этом он может оказывать услуги и на выезде). Например, можно изготовить корпусную мебель в Рязани и поехать устанавливать ее по договору в Москве);
-- если есть сайт, то на сайте важно указать, что деятельность осуществляется в городе, где был получен патент.
Я бы еще и запрос в ФНС написала через личный кабинет, чтобы получить официальный ответ и работать спокойно. Хлопотно? Да, хлопотно. Зато это вариант работы без онлайн-кассы и с существенной оптимизацией налогообложения (в случае, если доходы достаточно высокие).
Если же у вас нет экономической целесообразности перехода на режим плательщика НПД и, увы, ваша деятельность не подпадает под патентную систему налогообложения, где пока есть возможность работать без онлайн-кассы, то придется выдавать чеки.
Вариант «не выдавать» рассматривать не будем, дорогое это удовольствие.
Итак, как ИП может обеспечить выполнение требований Закона 54-ФЗ?
-- Поставить интернет-эквайринг и к нему прикрутить онлайн-кассу. Интернет-эквайринг ставится на сайт. Если сайта нет и пока не нужен, можно сделать компактный сайт-визитку – для того, чтобы оплату можно было принимать.
Какая в этом варианте примерная экономика:
-- интернет-эквайринг обойдется примерно в 2% от оборота.
-- онлайн-кассу ставит не банк, а отдельный оператор. Я рассматривала условия компании «Эвотор», которая работает со Сбером, где у меня есть расчетный счет. Это не реклама компании, просто пример для анализа.
Итак,
Аренда кассы – 1200 руб./месяц, если до 100 платежей в месяц будет. Если больше, то 2700 руб.
И нужно купить сам фискальный накопитель. В Эвоторе он стоит сейчас 9600 руб. на 36 месяцев, потом его замена происходит бесплатно.
Как посчитать, в какой процент обойдется онлайн-касса?
Складываем 14 400 руб. (годовая плата за аренду кассы) и 3200 руб (стоимость фискального накопителя в год). Получили 17 600 руб.
Допустим, вы собираетесь заработать в этом году один миллион рублей.
Тогда 17600: 1000000 х 100 = 1, 76%
Еще 2% за сам эквайринг, итого дополнительные расходы на онлайн-кассу приближаются к 4% от оборота.
Понятно, что чем больше оборот, тем меньше процент расходов, чем меньше – тем выше.
Можно ли минимизировать расходы на онлайн-кассу да еще и сократить свои телодвижения на то, чтобы ее установить?
Да, можно. Заключаем договор как ИП с ЮMoneyили Робокассой и они берут на себя обязательство отправлять клиентам чеки. А нам – наши заработанные деньги за минусом их комиссии.
Тарифы за использование этих компаний в качестве агента чуть ниже, чем получается при установке онлайн-кассы и подключении интернет-эквайринга. В зависимости от того, каким способом платит вам клиент, это 2,8 – 4% от суммы, при некоторых способах платежа – до 10%.
То есть, свое время можно существенно сэкономить, а деньги – зависит от вашего оборота.
При годовом обороте 300 000 рублей экономически выгоднее договор с внешним оператором по кассовым чекам, при обороте больше 1 000 000 -- разница уже несущественна. А при еще большем обороте интернет-эквайринг и своя онлайн-касса начинают себя оправдывать.
Еще один вариант не устанавливать онлайн-кассу это вообще не регистрировать свое дело, работать втемную. Многие так и продолжают до сих пор, хотя девяностые закончились двадцать лет назад и с тех пор многое изменилось.
Если коротко, я бы не советовала – может обойтись гораздо дороже, чем налоги заплатить и кассу установить. И не только в штрафах дело.
На эту тему будет отдельный материал.
Сегодня у нас на повестке онлайн-касса, быть ей или можно пока без нее. Надеюсь, нашли свой лучший способ!
Другие материалы блога можно увидеть здесь
Прочитать обо мне и моей деятельности можно здесь